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    医院隐瞒食堂财务收支案例分析 Contact the map
    医院隐瞒食堂财务收支案例分析
    上传时间:2020/5/19  该文章已被浏览:3345次  

      近年来,为了加强财务管理,减少招待费支出,C市大多数单位都建起了内部食堂,并采用各种方式经营,有的采用内部经营方式,有的采用承包经营方式等等。根据鄂财监发〔2013〕4号《关于湖北省2013年度开展德赢ac米兰监督检查工作的通知》及鄂财监发〔2013〕6号《省财政厅关于印发2013年全省德赢ac米兰监督检查名单的通知》,C市财政监督局对Y医院进行了德赢ac米兰信息质量检查。通过检查发现,主要存在隐瞒内部食堂财务收支以及票据使用不规范的问题。
      食堂承包情况
      Y医院病人营养食堂建成后,自2007年3月31日开始实行对外承包,承包给贺某经营,第一轮承包合同已于2011年3月31日到期,到期后医院后勤部对照承包合同进行盘存核算,确认承包人贺某所垫资进行的房屋改造、扩建、装修和设施的购置总费用人民币316000元,合同期内四年应上缴Y医院管理费人民币180000元,即每年上缴4.5万元。至此,经营过程中承包人贺某所垫资人民币136000元,经医院后勤部盘点设施设备完好可用,按规定合同到期应无息退还承包人贺某本人,实行第二轮承包,贺某优先,如贺某再续签合同,贺某所垫资人民币136000元,可继续作为风险抵押金。
      经医院党委决定,采用竞标承包给中标方经营,贺某再次从2011年4月1日至2015年3月21日承包Y医院食堂。合同约定:贺某垫资将食堂内部进行重新装饰,装饰费用控制在10万元以内,加上上期承包垫资款13.6万元,共计23.6万元,合同4年期内应上缴管理费合计18万元,余下5.6万元按合同要求到期清点设施用品核算后无息予以退还。
      主要违规事实
      收入不记账。根据《中华人民共和国德赢ac米兰法》第九条规定:“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行德赢ac米兰核算”;第十六条规定:“各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的德赢ac米兰账簿上统一登记、核算”。通过本次德赢ac米兰监督检查,Y医院食堂自开始承包六年时间以来,食堂对外承包维修41.6万元及已实现的承包管理费27万元未按规定纳入院内财务账核算。既隐瞒了食堂承包费收入,又没有真实地反映单位基建支出。
      票据使用不规范。内部食堂使用行政事业内部收款收据,作为进餐费发票使用;Y医院有1.5万多元请客送礼开支,被人为换成内部食堂用的行政事业内部收款收据,作为医院员工工作用餐费用列支。
      检查路径与思路
      在检查中,按照顺查法的思路,我们从Y医院的基本情况开始入手,然后再按德赢ac米兰核算程序从凭证到账簿再到报表,进行正向的检查。
      1.寻找线索。检查组入户检查时,起初了解Y医院的基本情况,注重现有资产清点、查阅德赢ac米兰报表,发现德赢ac米兰报表数字不真实。
      2.发现问题。检查组通过德赢ac米兰报表数字不真实的事实,利用平时检查的经验,重点查阅该单位收入项目、收入票据及资产使用情况。检查组通过收入项目及资产使用情况,发现Y医院每月存在来自食堂消费。起初认为食堂属Y医院后勤部自主经营,但又未发现采购物品凭据。后通过检查人员亲自到食堂询问管理人员,发现食堂采用对外承包形成经营,承包维修41.6万元及已实现的承包管理费22.5万元均未按规定纳入院内财务账德赢ac米兰核算事实。
      3.全面核查。根据以上问题,检查组通过追遡盘查手段,经测算掌握了Y医院后勤部下设食堂实际收支情况,发现所有收支均未入账事实。
      4.查证落实。对于查出的违纪违规事项,检查组与Y医院交换意见时,Y医院负责人以“因时间差异关系”借口否认问题的定性,企图逃避责任,还认为自己没有对食堂投入过多资金,也没有向食堂收取任何管理费用,只是凭合同确认收支未入账,应该无所谓。通过检查人员出示相关证据和法律法规文件后,最终Y医院承认违规事实,接受处理。
      几点建议
      强化对单位内部食堂的财政监督。内部食堂的收支是单位财务的一部分,必须接受财政财务监督,通过检查,督促部门单位建立一套管理内部食堂的规章制度,逐步规范和完善内部食堂的管理。
      强化对行政事业性内部收据的管理。财政部门作为行政事业性内部收据的印制发放和管理单位,在实行《票据购领证》、交旧领新、限量购领办法的同时,必须定期对部门和单位使用票据的合规性、真实性、合法性等情况进行审核,从而堵塞漏洞,使票据管理走上正轨。
      内部食堂必须统一纳入单位账内财务管理。内部食堂不管采用什么核算方式,都必须纳入单位账内统一财务管理,以便接受财政、税务、审计等部门的监督和检查。

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